🤔Вы сталкивались с ситуацией, когда заработали на торговле акциями и налосили во фьючерсе на валюту примерно ту же сумму и вроде бы фактически никакого дохода нет, а при выводе денег с брокерского счета с вас удерживают налог?
Попробуем объяснить вам почему это происходит👇 Сальдирование - это процесс, при котором ваши прибыли и убытки от разных операций складываются между собой, чтобы определить итоговую сумму, с которой нужно заплатить налог. 📌Главный принцип: сальдировать можно только результаты, одной налоговой базы. 📌Разберём ключевые правила.
1.Счета и ИИС не смешиваются - результаты обычного брокерского счёта нельзя сальдировать с результатами ИИС.
2.Только биржевые инструменты - убытки по внебиржевым активам не уменьшают прибыль от бумаг, торгуемых на бирже.
3.Дивиденды - налог с дивидендов удерживает брокер в момент выплаты и уплачивает в бюджет за Вас, его нельзя уменьшить на убытки от торговли акциями или фьючерсами.
4.Общая база по всем счетам (кроме ИИС) - прибыль и убытки у разных брокеров складываются. Чтобы зачесть убыток от одного брокера против прибыли другого, вы можете сделать это самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в ФНС по окончании года. Убытки прошлых лет можно перенести на будущее (кроме ИИС), но брокер этого не делает автоматически.
📌Все торгуемые на бирже инструменты делятся на три группы:
1 .Ценные бумаги (ЦБ) - акции, облигации, биржевые ПИФы.
2. Фондовые ПФИ - фьючерсы и опционы на акции и индексы (фьючерс на #GAZPF, #SPH6 или #IMOEXF).
3. Прочие ПФИ - фьючерсы и опционы на валюту, товары ($CNYRUBF, #USDRUBF, #BRH6, #GDH6, #NGG6, #SVH6).

📌Внутри каждой группы убытки и прибыли сальдируются свободно. А вот между группами есть ограничения:
🔹ЦБ можно сальдировать только с фондовыми ПФИ (и обратно). С прочими ПФИ - напрямую нельзя.
🔹Фондовые ПФИ сперва сальдируются с прочими ПФИ (в рамках срочного рынка), а уже потом - с ценными бумагами.
🔹Прочие ПФИ сальдируются только с фондовыми ПФИ. Если после зачёта остался убыток, он переносится на будущие периоды только по операциям с ПФИ (не с ЦБ).

🔸Пример 1
ЦБ: прибыль 5 000 Фондовые ПФИ: прибыль 5 000 Прочие ПФИ: убыток 10 000

Расчёт:
Сначала сальдируем срочный рынок: фондовые ПФИ + прочие ПФИ = 5 000 – 10 000 = – 5 000 (убыток по ПФИ). На этот убыток нельзя уменьшить прибыль по ЦБ (так как прочие ПФИ не сальдируются напрямую с ЦБ).
📌Итог: с прибыли по ЦБ (5 000 ) удерживается налог 13% = 650. Убыток по ПФИ (5 000 ) переносится на будущее и сможет уменьшить будущую прибыль от операций с ПФИ.

🔸Пример 2
ЦБ: прибыль 8 000 Фондовые ПФИ: убыток 12 000 Прочие ПФИ: прибыль 4 000

Расчёт:
Сначала срочный рынок: прибыль прочих ПФИ + убыток фондовых ПФИ = 4 000 – 12 000 = –8 000 (убыток, который оседает на фондовых ПФИ).
Теперь этот убыток (8 000 ) можно сальдировать с прибылью по ЦБ (8 000 ).
📌Итог: налоговая база по ЦБ становится 0.

🔸Пример 3
ЦБ: убыток 9 000 Фондовые ПФИ: прибыль 6 000 Прочие ПФИ: прибыль 3 000

Расчёт:
Срочный рынок: прибыль фондовых ПФИ (6 000) и прочих ПФИ (3 000) пока не сальдируются между собой (оба плюс).
Но фондовые ПФИ могут быть уменьшены на убыток от ЦБ: 6 000 – 9 000 = –3 000 (убыток остаётся на ЦБ и переносится на будущее по операциям с ЦБ).
Прибыль по прочим ПФИ (3 000 ) остаётся без изменений, так как она не сальдируется с убытком от ЦБ.
📌Итог: налог платится только с прибыли по прочим ПФИ: 3 000 × 13% = 390. Убыток по ценным бумагам (3 000) можно будет зачесть в будущих периодах при появлении прибыли по акциям или фондовым фьючерсам. Очень важный момент если Вы заработали в начале года, вывели часть денег и уплатили налог 100к, а в следующем месяце ушли в минус. Удержанный налог вернут, но по итогам налогового периода, возврат произойдёт в период с января по март следующего года. Лайк если было полезно❤️